Подготовка годовой бухгалтерской отчетности за 2025 год. Новации ФСБУ 4. Изменения учёта, налогообложения и администрирования с 01.01.2026 г

Двухдневный вебинар "Подготовка годовой бухгалтерской отчетности за 2025 год. Новации ФСБУ 4. Изменения учёта, налогообложения и администрирования с 01.01.2026 года: принципиальная перезагрузка".
Приглашаем принять участие в главном двухдневном авторском консультационном вебинаре по годовой отчетности.

"Подготовка годовой бухгалтерской отчетности за 2025 год. Новации ФСБУ 4. Изменения учёта, налогообложения и администрирования с 01.01.2026 года: принципиальная перезагрузка"
с выдачей Удостоверения о повышении квалификации (16 час.). Данные о выданном удостоверении вносятся в базу ФИС ФРДО (Федеральный реестр сведений о документах об образовании и (или) о квалификации).

В программе:

1. Подготовка годовой бухгалтерской отчётности за 2025 год:
1.1. проведение инвентаризации с учётом требований ФСБУ 28/2023: установление наличия и состояния объектов инвентаризации; состав документации при проведении инвентаризации; оценка и оформление результатов инвентаризации;
1.2. применение ПБУ 7 «События после отчетной даты» как маркер достоверности отчетности;
1.3. учёт требований ФСБУ 4/2023 при составлении годовой бухгалтерской отчётности: требование к раскрытию годовой бухгалтерской отчётности; минимальный набор показателей, подлежащих отражению в годовой бухгалтерской отчётности; зачёт показателей отчётности и регулирующие величины; требования к структурированию внеоборотных и оборотных активов, а также краткосрочных и долгосрочных активов и обязательств; иные способы обнародования отчётных показателей;
1.4. особенности составления бухгалтерской отчетности при применении упрощенных способов ведения бухгалтерского учета МП и НКО;
1.5. отдельные рекомендации по вопросам представления сведений в годовой бухгалтерской отчётности.

2. Пояснения к бухгалтерской отчетности: содержание пояснений, необходимая информация, форма составления; новые требования; отбор налоговиками кандидатов на ВНП в зависимости от полноты и качества пояснений.

3. Практические рекомендации по составлению и отражению показателей в соответствии с применением ФСБУ:
3.1. ФСБУ 6/2020 «Основные средства»:
Основания для переклассификации основных средств. Первоначальное определение срока полезного использования основных средств, основания для пересмотра срока полезного использования. Оценка и переоценка основных средств. Понятие инвестиционной недвижимости, для чего применяется данное понятие, практика определения ликвидационной стоимости. Амортизация, способы, порядок начисления.
3.2. ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»:
Понятие капитальных вложений для целей бухгалтерского учета. Учет капитальных вложений субъектами малого предпринимательства. Оценка капитальных вложений при признании и последующая оценка, обесценение.
3.3. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
Применение ФСБУ 25/2018 арендаторами, арендодателями, лизингодателями, лизингополучателями. Особенности применения стандарта субъектами малого предпринимательства, основания для неприменения положений стандарта. Основания и отличия в выборе методик учета.
3.4. ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете":
требования к документам; дата подписания и дата составления документа; порядок исправления документов, порядок хранения документов.
3.5. ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы" :
Характеристики и критерии оценки НМА. Формирование первоначальной стоимости НМА, виды НМА. Определение срока полезного использования НМА. Определение ликвидационной стоимости НМА, начисление амортизации, основания для пересмотра элементов амортизации.
3.6. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: правила проведения инвентаризации для целей подтверждения достоверности показателей в бухгалтерской отчетности. Оценка отклонений, выявленных в процессе инвентаризации. Основные ключевые моменты инвентаризации.
3.7. Новое ФСБУ 9/2025 «Доходы»: классификация доходов (включаемых в чистую прибыль и не включаемых в чистую прибыль); отнесение доходов (выручки) к основным и прочим (доходы, отличные от выручки); порядок признания доходов, в том числе по договорам с длительных циклом работы ( по мере готовности) .

4. Смягчение предстоящих поправок в НК РФ:
4.1. постепенное снижение порога (60 миллионов рублей) при освобождении от НДС для плательщиков УСН;
4.2. возможность отказа от ставки НДС 5% (7%) до истечения трёхлетнего срока;
4.3. сохранение налоговой льготы по НДС в отношении «отечественного» программного обеспечения;
4.4. постепенное снижение порога (60 млн. рублей) для применения ПСН, а также сохранение права на применение ПСН в розничной торговле и грузоперевозках;
4.5. АУСН как способ оптимизации НДС для малого бизнеса.

5. Вопросы субсидиарной ответственности должностных лиц организации и налоговые последствия (в том числе – в отношении «брошенных» организаций):
5.1. выплаты руководителю организации, не предусмотренные соглашением;
5.2. использование активов организации в личных целях;
5.3. вывод денежных средств под видом выплат сотрудникам, если таковые не отвечают интересам организации;
5.4. фактический бенефициар (управленец) отвечает за убытки вследствие использования имущества организации в своих интересах;
5.5. кредитор «брошенной» организации может взыскать убытки с бенефициаров;
5.6. неоспаривание исключения их ЕГРЮЛ не препятствует взысканию убытков с бенефициаров;
5.7. право кредитора на взыскание убытков с бенефициара даже до исключения организации из ЕГРЮЛ;
5.8. необязательность судебного подтверждения суммы взыскиваемых с бенефициара убытков;
5.9. «номинальность» руководителя не исключает привлечение к субсидиарной ответственности;
5.10. непогашенная задолженность не является препятствием для исключения недействующей организации из ЕГРЮЛ.

6. Отдельные вопросы применения гражданского законодательства:
6.1. согласование условий договоров и оформление первичных документов в связи с изменениями в главе 21 НК РФ;
6.2. отсутствие единообразия в судебной практике относительно корректировки цены сделки при изменении значимых обстоятельств (ставка НДС, налоговые льготы, изменение объекта обложения НДС и т.п.);
6.3. доказывание факта выдачи займа в целях документального подтверждения задолженности;
6.4. оспаривание счёта-фактуры (УПД) как документа, подтверждающего заключение сделки, а также требование о выдаче счёта-фактуры;
6.5. неправомерность цессии «заблокированного» обязательства;
6.6. отказ налоговым органом в возмещении НДС и (или) налоговые заверения как основание для взыскания убытков с контрагента;
6.7. исчисление действительной стоимости доли в уставном капитале.

7. Вопросы применения законодательства о налогах и сборах:
7.1. предстоящие изменения в части первой НК РФ: состав сведений ЕНС, обеспечительные меры, зачёт и возврат положительного сальдо по ЕНС, расширение прав налоговых органов при проведении отдельных мероприятий налогового контроля;
7.2. полномочия налоговых органов в рамках камеральной налоговой проверки;
7.3. обязанность налогового органа по выставлению требования об уплате налога на каждое неисполненное налоговое обязательство;
7.4. обязанность налогового органа знакомить налогоплательщика со всеми материалами налоговой проверки;
7.5. изменение адреса регистрации в целях уклонения от уплаты налогов (статья 54.1 НК РФ), а также иные налоговые схемы и последствия их применения (многократное занижение стоимости отчуждаемого актива, выкуп предмета лизинга по заниженной стоимости).

8. НДС. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы:
8.1. начисление НДС и его возмещение со стоимости СМР для собственного потребления, а также со стоимости имущества, переданного для собственных нужд, стоимость которого не учитывается при исчислении налога на прибыль;
8.2. различные схемы по выводу активов без уплаты налогов с реализации;
8.3. безвозмездная передача неотделимых улучшений арендованного имущества;
8.4. исчисление налоговой базы по смешанным договорам: набор товаров, продажа принадлежности товара, передача прав на ПО и услуги технической поддержки;
8.5. исчисление налоговой базы по сделкам в условных единицах, а также по согласованному курсу.

9. Исполнение обязанности налогового агента:
9.1. аренда казённого имущества и имущества государственных учреждений;
9.2. надлежащее установление места реализации работ (услуг);
9.3. операции по реализации кабельно-проводниковой продукции (правила начисления, обновление реестра производителей).

10. Вопросы применения ставок НДС:
10.1. (не)правомерность отказа от применения ставки НДС в размере 5% или 7%, а также критические последствия законного отказа от применения указанных ставок;
10.2. применение ставки 0% в отношении операций по международной перевозке и по ТЭО в отношении таковых – единообразия пока нет;

11. Вопросы применения налоговых вычетов и восстановления «входящего» НДС:
11.1. введение права налоговых органов по утверждению форм счетов-фактур и книг покупок и продаж;
11.2. применение вычетов с авансов НДС и последующей отгрузке в счёт такового: различные ставки НДС, несовпадение периода отгрузки и принятия к учёту;
11.3. применение вычета при отсутствии счетов-фактур. Новая форма счетов-фактур и УПД с апреля 2026 года.

12. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. Отдельные вопросы начисления доходов в целях налога на прибыль:
12.1. несовпадение валюты договора (обязательства) и валюты платежа: курсовые разницы и прочие расходы на исполнение договора;
12.2. списание кредиторской задолженности: должник исключён из ЕГРЮЛ, задолженность по фиктивной сделке;
12.3. признание доходов при расчётах различными современными субститутами;
12.4. возмещение убытков при изъятии имущества (не только земельных участков) для государственных нужд.

13. Вопросы признания расходов:
13.1. обоснование расходов: электронные документы, унифицированные документы;
13.2. материальные расходы: обоснование технологических расходов, затрат на технологическое перемещение продукции;
13.3. основные средства: формирование стоимости основных средств, списание стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества, списание стоимости неоконченных капитальных вложений, особенности применения повышающих коэффициентов начисления амортизации;
13.4. расходы на сотрудников: расходы по повышению квалификации сотрудников, расходы на создание нормальных условий труда, платежи на долгосрочные сбережения граждан;
13.5. прочие расходы: расходы на интернет-рекламу, списание безнадёжной задолженности взаимозависимых лиц и лиц, исключённых из ЕГРЮЛ;
13.6. отдельные вопросы исполнения обязанности налогового агента.

14. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
14.1. Изменения НК РФ: отмена пониженного тарифа для СМП, увеличение тарифа для ИТ-компаний, снижения тарифа для значимых отраслей, освобождение от обложения страховыми взносами взносов за работников по программе долгосрочных сбережений;
14.2. Определение на 2026 год предельной базы для расчёта страховых взносов и МРОТ.
14.3. Компенсационные выплаты: выплаты за «вредность», компенсация за использование личного имущества, компенсации при увольнении.
14.4. Стимулирующие выплаты сотрудникам: «фантомные» опционы и скрытые дивиденды (в том числе по «зарплатным» проектам);
14.5. Исключение из налоговой базы выплат социального характера.

15. НДФЛ
15.1. Предстоящие изменения по НДФЛ: порядок формирования налоговых баз, изменение освобождения выплат по договорам страхования жизни, размер социального вычета по долгосрочным сбережениям, порядок применения стандартных вычетов.
15.2. Признание доходов: начисление НДФЛ в отношении доходов нерезидентов по трудовым и гражданско-правовым договорам; непогашенные подотчётные суммы; выплаты из личного фонда.

16. Применение социальных вычетов: нестабильность позиции Минфина России относительно периода заявления вычетов. Проблемы использования схемы с привлечением самозанятых, а также механизмы проверки добросовестности самозанятых.

17. Национальная модель целевых условий ведения бизнеса до 2030 года. Поэтапная отмена избыточных форм по НДФЛ для обособленных подразделений и переход к консолидированной отчетности по НДФЛ в целом по организации.

18. Порядок присвоения ИНН с 01.01.2026 года. Подтверждение постановки на налоговый учет выпиской из ЕГРН. Внесение уточнений в ЛНА организации.

19. Досрочные ЕНП-уведомления по НДФЛ. Добровольный переход на новый порядок подачи уведомлений. Авансовые, сводные и уточненные уведомления по НДФЛ. Новые контрольные соотношения для уведомлений. Особый порядок сроков списания и зачета сумм НДФЛ с ЕНС при подаче досрочных уведомлений. КБК для НДФЛ в 2026 году.

20. Меры по увеличению сборов НДФЛ. Борьба с оптимизацией сумм налогов, территориальные комиссии по противодействию нелегальной занятости. Реестр недобросовестных работодателей. Современные цифровые методы борьбы: рост доли безналичных платежей, контроль операций по банковским картам. Новые основания для блокировки счетов банком. Оперативное реагирование ФНС на схемы по оптимизации налоговых баз через переход на самозанятость.

21. Новые критерии риска налоговых проверок. Рискориентированный подход. Выявление налоговых рисков с использованием возможностей искусственного интеллекта. Специальные алгоритмы для анализа данных из государственных информационных систем.

22. Методика ФНС проверки отчетности АСК ДФЛ. Контроль уровня зарплаты по сумме и доле налогового риска. Формулы оценки и условия для включения сумм в расчет. Деление на группы риска. Допустимые и критичные значения рисков для углубленной проверки ФНС.

23. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
23.1. Квалификация основных средств в качестве объектов недвижимости.
23.2. Квалификация активов в качестве инвестиционной недвижимости.

24. Изменения в трудовом законодательстве в 2026 году. Основные моменты, о которых должен знать руководитель и бухгалтер.

25. «Круглый стол: вопрос-ответ».