Виды мошенничества и фальсификаций финансовой отчетности компаний для получения инвестиций и кредитов со стороны коммерческих организаций и банков

Повышение квалификации с выдачей удостоверения по программе "Виды мошенничества и фальсификаций финансовой отчетности компаний для получения инвестиций и кредитов со стороны коммерческих организаций и банков. Методы обнаружения и предотвращения мошеннических действий"

Данные о выданном удостоверении вносятся в базу ФИС ФРДО (Федеральный реестр сведений о документах об образовании и (или) о квалификации).

Преподаватель курса:

Платонов Дмитрий Владимирович, преподаватель-практик, аттестованный аудитор, член СРО аудиторов Ассоциации “Содружество”. Имеет Квалификационный аттестат аудитора Министерства финансов РФ по общему аудиту. Генеральный директор аудиторской и консалтинговой компании “Северная звезда”. Имеет опыт работы финансовым директором и главным бухгалтером. Работал ведущим аудитором в международной аудиторской компании “KPMG”.

В программе:
1. Правовая квалификация мошенничества, в т.ч. в сфере кредитования и финансовых расчетов. Хищения кредитных средств банков и коммерческих организаций: необходимые условия, отличительные признаки.

2. Актуальная судебная практика расследования преступлений, относящихся к мошенничеству в сфере кредитования и хищения денежных средств коммерческих организаций

3. Способы фальсификации финансовой и бухгалтерской отчетности с целью хищения денежных средств организаций и кредитных денежных средств банков. Практические примеры ведения бизнеса с сознательным искажением статей финансовой отчетности для получения кредитования и привлечения сторонних инвесторов. Особенности отраслевой специфики при фальсификации финансовой отчетности на примере таких отраслей, как оптовая торговля, строительство, дорожные работы, предприятия с большим производственным циклом. Анализ примеров с манипуляциями при переоценке основных средств, занижением расходов через капитализацию и их отнесением на расходы будущих периодов. Манипуляции с отчетностью при сдаче в аренду коммерческой недвижимости, использования фиктивных вексельных схем, манипуляции с финансовыми вложениями и приобретением ценных бумаг Методы выявления подобных фальсификаций.

4. Преднамеренное и фиктивное банкротство как один из проверенных способов хищения кредитных денежных средств. Методы финансового анализа для выявления компаний, находящихся в предбанкротном состоянии.

5. Оценка личности собственников и руководителей организации-заемщиков как фактор снижения финансовых рисков организаций-заемщиков и банков. Методы такой оценки и источники информации.

6. Основные методы проверки платежеспособности предприятия, потенциального заемщика.

7. Использование математических инструментов, значений финансовых коэффициентов и показателей бухгалтерской отчетности для оценки хозяйственной деятельности компании и ее кредитоспособности. Финансово-экономическая и правовая интерпретация полученных результатов.
• Показатели ликвидности организации (коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия, коэффициент абсолютной ликвидности).
• Показатели платежеспособности (коэффициент общей платежеспособности, коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам).
• Показатели финансовой устойчивости (коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент автономии (независимости), коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент финансового рычага).
• Показатель Чистый долг/EBITDA и его экономическая интерпретация для разных значений.

8. Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности компании для оценки ее кредитоспособности и финансового состояния.

9. Признаки неплатежеспособности и вероятного банкротства коммерческой организации.

10. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости главных контрагентов и деловых партнеров организации-заемщика как фактор снижения финансовых рисков. Финансовые и правовые риски предприятий, участвующих в расчетах с организациями-банкротами.

11. Методы оценки финансовой отчетности предприятия для выявления признаков банкротства или их приближения.

12.Значение внешнего аудита и специализированных аудиторских проверок (выполнения специальных аудиторских заданий) для оценки финансового состояния предприятий- заемщиков, правовых и финансовых рисков для банка-кредитора.

13. Цели и задачи специализированного аудита (специальных аудиторских заданий). Его роль в выявлении недобросовестных и мошеннических действий организаций-заемщиков.

14. Организация службы аудита и финансового мониторинга и его взаимодействие со службой безопасности коммерческой организации и банка и подразделениями проверяемой организации (потенциального заемщика).

15. Планирование ревизионных процедур для аудита коммерческой организации (потенциального заемщика).

16. Подготовка программы аудита. Аудиторские доказательства и документирование результатов аудита. Понятие существенности и аудиторской выборки, методы их определения и их роль в процессе внутреннего аудита и финансового контроля.

17. Виды рабочей документации, составляемой по результатам аудита (форма, содержание, принципы подготовки, порядок хранения). Рабочие документы аудиторов.

18. Методы проверки финансовой отчетности и отдельных разделов бухгалтерского учета.

• Аудит реализации продукции, доходов и расчетов с покупателями и заказчиками, оценка достоверности данных дебиторской задолженности. Проверка отдела продаж.
• Аудит расходов и затрат, расчетов с поставщиками и подрядчиками, контроль за кредиторской задолженностью. Проверка отдела закупок и службы снабжения.
• Аудит денежных поступлений, банковских платежей и кассы.
• Аудит основных средств и нематериальных активов.
• Аудит себестоимости продукции и складских запасов.
• Аудит финансовых вложений и инвестиций.
• Аудит расчетов с персоналом.
• Аудит налоговых расчетов и задолженности предприятия перед бюджетом.
• Внеплановые аудиторские процедуры, возникающие в ходе работы.

19. Содержание и методика подготовка Аудиторского отчета.

20. Взаимодействие аудиторов с другими экспертами и привлеченными специалистами. Источники получения информации о проверяемом предприятии.